Povinnost podat DP / limity pro ostatní příjem

[LEON]

S Matesem tady z fóra jsme měli nedávno debatu ohledně problematiky, od kdy musí člověk podat daňové přiznání sám, a ne zprostředkovaně přes mzdovou účtárnu ve fabrice. Tedy kvůli limitu vedlejšího příjmu, zejména s ohledem na investiční aplikace, se kterými si teď hrajeme. Tak jsem trochu googloval, ale kdybych v tom měl chybu, tak mě prosím opravte:

Daňové přiznání je povinné v těchto případech (platí pro rok 2025):

a) Zaměstnanec (příjmy dle § 6 ZDP) musí podat přiznání, pokud:

Zdanitelné příjmy mimo zaměstnání (tedy mimo § 6) přesáhnou 20 000 Kč za rok.

Mezi tyto příjmy patří například:

• Zahraniční dividendy

• Příjmy z pronájmu (§ 9)

• Úroky z P2P půjček, pokud nejsou zdaněny srážkou (§ 8)

• Příjmy z prodeje cenných papírů, pokud nejsou osvobozené (např. nad 100 000 Kč nebo bez splnění časového testu)

Poznámka: Do tohoto limitu 20 000 Kč se nezapočítávají osvobozené příjmy, jako je:

• Prodej cenných papírů do 100 000 Kč ročně

• Prodej po splnění časového testu (např. 3 roky držení CP nebo 5 let u podílů ve společnostech)

• Dividendy zdaněné srážkou v ČR (např. české akcie)

• Dávky, stipendia, výhry do limitu, dědictví apod.

b) Ostatní osoby (mimo zaměstnanecký poměr) musí podat přiznání, pokud:

Celkové zdanitelné příjmy (ze všech paragrafů, mimo osvobozené) přesáhnou 50 000 Kč za rok.

Platí pro každého: OSVČ, důchodce, studenty, rentiéry, OBZP atd.


A teď hlavní otázka za bludišťáka, co všechno se do toho limitu 20 000kč za rok nepočítá z dalších investičních příjmů, respektive co je od povinnosti zdanění osvobozeno? Domnívám se, že (mimo jiné) toto:

• Již zmíněný splněný časový test při prodeji cenných papírů - (držení cenných papírů déle než 3 roky, nebo 5 let u podílů ve společnostech)

• Zisk z držení ETF, které jsou označeny jako kumulativní a tedy se ihned reinvestuje místo vyplácení dividend (samozřejmě s podmínkou dodržení časového testu)

• Úroky z P2P úvěrů, které jsou označeny kódem ISIN (regulovaný cenný papír) a tedy mají status cenných papírů, např. z platformy Mintos a zároveň při splnění podmínky časového testu. (Netýká se tedy P2P participačních úvěrů z platforem typu Lendermarket, FinTown, Indemo apod.)

U těch úroků z P2P úvěrů - cenných papírů si ale jistý nejsem a i AI mi dává pokaždé jinou odpověď podle toho, jak se na to daňové osvobození zeptám